Respondemos algunas de las preguntas frecuentes entre comerciantes obligados a emitir factura electrónica en el primer día sin iva de este año.
Este 28 de octubre es el primer día sin iva de 2021 y si eres comerciante debes obligatoriamente facturar electrónicamente; por eso respondemos algunas de las preguntas más frecuentes registradas en el portal de la Dian sobre este día:
¿Qué pasa con el beneficio del IVA cuando, por garantía, resulte necesario reponer el bien vendido con la exención de IVA pero, por efecto del descargue del inventario que se va a usar para reponer el bien defectuoso, se deba emitir una nueva factura y anular la anterior?
En este caso, el vendedor deberá cobrar el IVA. Lo anterior, teniendo en cuenta que la factura de los bienes cubiertos debe ser emitida al consumidor final en el día en el cual se efectúa la venta de los bienes. Es decir, si se emite una nueva factura, con una fecha diferente a los días sin IVA, deberá cobrarse el impuesto a la tarifa correspondiente.
¿Cuál será la responsabilidad del vendedor para controlar que un mismo comprador no lleve más de las unidades permitidas a través de diferentes canales de compra?
Los comerciantes tienen la responsabilidad de parametrizar sus sistemas informáticos con el fin de ejercer control sobre el número máximo de unidades que pueden ser adquiridas y garantizar que los bienes cubiertos no superen los montos establecidos en el Decreto Legislativo 682. En caso de incumplimiento, el responsable deberá corregir las declaraciones del IVA, reflejando el impuesto recaudado por las operaciones que excedieron el número de unidades permitidas por comprador.
Lo anterior teniendo en cuenta, que de acuerdo con la normatividad que regula la exención de los 3 días sin IVA, el consumidor final puede adquirir hasta tres (3) unidades del mismo bien cubierto y vendido por el mismo responsable; es decir, aquellas que pertenecen al mismo género (3 pantalones, 3 camisas, 3 lápices, 3 esferos, etc.).
Así las cosas, los comerciantes deberán parametrizar el número de identificación del cliente dentro del sistema.
¿Cómo se identifican las 3 cantidades del mismo género? ¿Cómo se debe realizar el control de transacciones entre medios físicos y online?
El comercio deberá controlar que un mismo comprador no exceda de las 3 unidades compradas durante todo el día en el mismo comercio; esto, independientemente que se realice a través de medios online o de manera presencial.
¿Cómo deben informar el precio con IVA y sin IVA al consumidor final los comercios electrónicos?
La exención especial aplica durante unos días en particular. Los precios a informar durante esos días no deben incluir IVA. Lo anterior, teniendo en cuenta que los bienes se encuentran gravados a una tarifa del 0% en esas fechas.
¿Es válido que la factura vaya con al menos un día de diferencia con respecto a la fecha de la orden de pedido y del correspondiente pago?
La fecha de emisión de la factura o documento equivalente, en este caso POS, deberá corresponder a la fecha de enajenación del bien, para poder tener derecho a la exención.
¿Qué pasa si no es posible facturar todos los productos comprados a través de la tienda online en el día sin IVA? ¿El cliente pierde ese derecho y el comercio tiene que devolver el dinero?
La factura o documento equivalente deberá ser emitida en la fecha de la venta de los bienes. Sin embargo, si las compras son por medio electrónicos puede facturar hasta el día siguiente a la media noche.
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